¿Cómo afecta el BREXIT a los residentes en UK con inmuebles en España?
Endurecimiento del coste fiscal para los británicos tras la salida de la Unión Europea.
A día de hoy, aún en este convulso y negro 2020, los británicos continúan gozando de los beneficios fiscales en España que les reporta ser residentes en un Estado Miembro de la UE. Pero esta situación tiene los días contados. A partir del 1 de enero de 2021, el Reino Unido deja de ser parte, con todas sus consecuencias, de la Unión Europea. Pero, ¿Cómo afectará esta salida a los que tengan intereses económicos en España, y más concretamente, bienes inmuebles? La gran diferencia viene marcada en dos aspectos fundamentales:
Pero, ¿Cómo afectará esta salida a los que tengan intereses económicos en España, y más concretamente, bienes inmuebles?
La gran diferencia viene marcada en dos aspectos fundamentales: 1) la posibilidad o no de deducir gastos en el arrendamiento; 2) el tipo impositivo aplicable:
- Arrendamiento Inmuebles:
- Residente UE (UK hasta 31/12/2020): Posibilidad de deducir de los ingresos obtenidos por arrendamiento, los gastos relacionados con el alquiler (véase luz, agua, comunidad, intereses hipoteca, amortización, arreglos, etc).
- Residente tercer país (UK desde 01/01/2021): No existe posibilidad de deducción de gastos, por lo que tributaría por los ingresos brutos obtenidos.
- Tipo Impositivo:
- Residente UE (UK hasta 31/12/2020): tipo fijo del 19%
- Residente tercer país (UK desde 01/01/2021): tipo fijo del 24%
Veamos un ejemplo para poder entender la diferencia:
Michael es residente en UK y es propietario de un inmueble en Marbella el cual adquirió por 1 millón de euros en 2015. Michael y su familia disfrutan de dicho inmueble los 3 meses de verano, pero el resto del año han decidido arrendar la casa a través de una plataforma de gestión de alquiler, obteniendo por los 9 meses arrendados un total de 30.000 euros.
No obstante, el mantenimiento y coste de gestión del arrendamiento es muy alto, y los gastos de los que se hace cargo (luz, agua comunidad, intereses hipoteca, limpieza, gestión alquiler, etc) ascienden durante los citados 9 meses a un total de 20.000 euros.
Michael está preocupado con la salida del Reino Unido de la Unión Europea, por lo que nos pregunta como afectará esta circunstancia a su tributación en España, la cual pasamos a resumir en el siguiente cuadro:
| 2020 ANTES DE BREXIT | 2021 DESPUÉS DE BREXIT | |
| INGRESOS ANUALES | 30.000,00€ | 30.000,00€ |
| GASTOS ANUALES DEDUCIBLES | 20.000,00€ | – |
| BASE TRIBUTACIÓN | 10.000,00€ | 30.000,00€ |
| TIPO IMPOSITIVO | 19% | 24% |
| CUOTA A PAGAR | 1.900,00€ | 7.200,00€ |
| DIFERENCIA | – | 5.300,00€ |
| % DE AUMENTO | – | 279% |
| RENDIMIENTO REAL OBTENIDO | 8.100,00€ | 2.800,00€ |
Como vemos, esta salida de la UE supone para Michael un aumento en la tributación en un 280%, debido tanto a la imposibilidad de deducir gastos, lo que hace aumentar exponencialmente la base de tributación, así como por la subida en 5 puntos del tipo impositivo.
Para los restantes 3 meses del año que Michael y su familia hacen uso del inmueble, les aplicará lo que fiscalmente se denomina como “Imputación de Renta”, el cual será el resultado de multiplicar el Valor Catastral de la Construcción por el 1,1% (si dicho valor fue revisado en los últimos 10 años). En este caso, la única diferencia será el tipo de tributación, que, tras la salida del Reino Unido de la UE pasará del 19% al 24%, no siendo significativo su análisis.
¿Qué alternativas podría tener un residente en Reino Unido que quiera adquirir un inmueble en España?
Dependiendo de las circunstancias y de la inversión o inversiones a realizar, y del uso o destino que se le de a la vivienda, una posible alternativa sería la de canalizar dicha inversión a través de una Sociedad Limitada residente en España. Si bien el tipo impositivo será del 25%, al ser una sociedad residente en España, podrán deducirse todos los gastos relacionados con la actividad que realice la sociedad, así como la propia amortización del inmueble.
Como vemos, estamos ante un escenario convulso e incierto, el cual exige que todo ciudadano británico, antes de realizar cualquier inversión en España, deba estudiar, analizar y planificar bien la situación, de forma que puedan buscar la mayor eficiencia fiscal posible tras la salida de la Unión Europea.
MLB CONSULTORES